Per i proprietari di immobili nel Comune di San Giovanni in Persiceto (BO), optare per un contratto di locazione a Canone Concordato (o canone convenzionato) offre significativi vantaggi fiscali, a livello comunale e nazionale. Queste agevolazioni sono strettamente legate all’applicazione dell’Accordo Territoriale depositato in Comune e alle aliquote IMU 2025 deliberate dall’amministrazione locale.
Di seguito, l’analisi dell’Accordo Territoriale e il confronto tra l’aliquota IMU ordinaria e quella agevolata, come stabilite per l’anno d’imposta 2025.
L’Accordo Territoriale di San Giovanni in Persiceto
L’Accordo Territoriale (Accordo Canone Concordato) valido per il Comune di San Giovanni in Persiceto rientra nell’ambito dell’Area Metropolitana Bolognese.
- Accordo Identificato: Il riferimento normativo attuale è l’Accordo Territoriale Area Metropolitana Bolognese firmato il 20 luglio 2022, con decorrenza dal 1° agosto 2022.
- Determinazione del Canone: L’Accordo stabilisce le fasce di oscillazione dei canoni (valori minimi e massimi) calcolati in €/mq/anno. Il canone di locazione effettivo deve ricadere all’interno di questi limiti e viene determinato in base a criteri oggettivi e soggettivi, tra cui:
- Ubicazione: Classificazione nelle diverse Aree/Zone omogenee del comune.
- Dimensione: Numero di vani e superficie dell’unità immobiliare.
- Parametri: Presenza di elementi qualitativi come doppi vetri, porta blindata, o interventi di risparmio energetico.
- Maggiorazioni: Possono essere applicate maggiorazioni per immobili arredati (fino al 15%) o per durate contrattuali superiori al minimo (es. fino al 12% per 6+2).
Le tabelle specifiche con i valori delle sub-fasce (A, B, C, D, E) per San Giovanni in Persiceto sono allegate al testo integrale dell’Accordo e ne definiscono il canone di locazione massimo e minimo.
IMU 2025: Confronto tra aliquota ordinaria e agevolata
Le aliquote IMU per il Comune di San Giovanni in Persiceto per l’Anno 2025 sono state approvate con la Delibera n° 8 del 18/02/2025. ( qui puoi consultare il dettaglio delle aliquote per il calcolo IMU a San Giovanni in Persiceto)
Aliquota Ordinaria
L’aliquota ordinaria o generale applicata agli “Altri fabbricati” (unità immobiliari diverse dall’abitazione principale e dai fabbricati del gruppo D), che comprende la maggior parte degli immobili locati a canone libero o sfitti, è pari a:
| Categoria Fabbricato | Aliquota IMU Ordinaria |
| Altri fabbricati | 1,06% |
Aliquota Agevolata
Per gli immobili destinati a locazione con contratto a canone concordato (ai sensi dell’art. 2, comma 3, L. 431/1998) l’amministrazione comunale ha previsto un’aliquota ridotta:
| Tipo Contratto/Fabbricato | Aliquota IMU Agevolata Comunale |
| Abitazione locata a canone concordato | 0,80% |
Vantaggio fiscale e risparmio effettivo
Il beneficio fiscale effettivo è dato dalla combinazione dell’aliquota agevolata comunale con la riduzione obbligatoria del 25% prevista dalla normativa statale (Legge n. 160/2019, art. 1, comma 760) per gli immobili affittati a canone concordato.
| Descrizione | Calcolo | Aliquota Finale |
| Aliquota IMU finale agevolata | 0,8%×(1−0,25) | 0,60% |
| Risparmio Fiscale Totale (Vantaggio di aliquota) | 1,06%−0,6% | 0,46% |
Il proprietario immobiliare di San Giovanni in Persiceto che adotta il canone concordato beneficia di un’aliquota IMU effettiva dello 0,6%, realizzando un risparmio complessivo di 0,46 punti percentuali rispetto all’aliquota ordinaria del 1,06%.
Tipologie di contratti e aliquote IMU applicate
| Tipologia di contratto | Aliquota IMU | Condizioni | Vantaggi principali |
| Comodato d’uso gratuito a parenti fino al 2° grado | 0,82% | Contratto registrato; il comodatario deve usare l’immobile come abitazione principale | Aliquota ridotta rispetto al 1,06% ordinario; favorisce il sostegno familiare |
| Locazione a canone concordato (art. 2, c.3, L. 431/1998) | 0,8% | L’inquilino deve utilizzare l’immobile come abitazione principale | Agevolazione rispetto all’aliquota standard; incentiva contratti calmierati |
| Locazione a studenti (art. 5, c.2, L. 431/1998) | 0,8% | Contratto registrato; destinazione abitativa | Aliquota ridotta; favorisce l’offerta di alloggi per studenti |
| Locazione transitoria (art. 5, c.1, L. 431/1998) | 0,8% | Contratto registrato; uso abitativo | Aliquota ridotta; utile per esigenze temporanee |
| Alloggi assegnati da IACP/ERP | 0,76% | Regolare assegnazione | Aliquota ulteriormente ridotta; tutela edilizia pubblica |
| Fabbricati D/3 (teatri, cinema, sale spettacolo) | 0,76% | Con fine di lucro | Agevolazione per attività culturali |
| Altri fabbricati (non abitazione principale, non D) | 1,06% | Nessuna condizione | Aliquota piena, senza agevolazioni |
In sintesi: a San Giovanni in Persiceto l’IMU premia i contratti con finalità sociali (famiglia, studenti, edilizia pubblica) e culturali, mentre penalizza gli immobili non utilizzati o locati senza agevolazioni.
Altre agevolazioni fiscali aggiuntive
Oltre al risparmio sull’IMU, il regime del canone concordato garantisce ulteriori importanti agevolazioni fiscali a livello nazionale, valide anche per il territorio di San Giovanni in Persiceto in quanto comune ad alta tensione abitativa:
- Cedolare Secca Ridotta (IRPEF): L’aliquota per la cedolare secca sui redditi da locazione è ridotta dal 21% al 10%.
- Riduzione Base Imponibile IRPEF: Per i locatori che non optano per la cedolare secca, il reddito imponibile derivante dal canone concordato è comunque ridotto del 30%.
- Imposta di Registro Ridotta: Per i contratti non in cedolare secca, l’imposta di registro (2% del canone annuo) si calcola su una base imponibile ridotta del 30% (ovvero il 70% del canone annuo).
- TARI (Tassa sui Rifiuti): Non risultano delibere specifiche del Comune di San Giovanni in Persiceto che prevedano ulteriori riduzioni sulla TARI dedicate esclusivamente ai contratti a canone concordato.
